沈阳苏宁高管套取巨额增值税发票仅为伪造巨额销售华北法制网

为了方便叙述，以下出现苏宁字样均代表沈阳苏宁电器有限公司，不做冗繁陈述。

一正常的的销售流程：

1：苏宁向品牌商订购商品，品牌商根据苏宁订单将货物送至苏宁指定门店或仓库。

2：顾客至苏宁门店购买商品，同时付款给苏宁并向苏宁索取正规的销售发票。

3：账期时苏宁付款给品牌商，同时向品牌商索取正规的发票（增值税发票），结束。

二假销售流程（结合上图）：

前言：促成一笔销售必须的一个条件既是资金，苏宁会向品牌商注入一笔资金，用于假销售的启动，但是苏宁为了规避风险，会在向品牌商注入资金前向品牌商索取一张空头支票，防止注入资金后出现品牌商或第三方不将资金打回给苏宁的情况发生，在顺利的套取完发票（增值税发票）后予以归还给品牌商。此流程在该公司内部为“分销”。从98年苏宁落户沈阳至13年初该公司一直从事此项违法活动。

按以上流程，苏宁已经构成了虚开增值税发票罪，且数额特别巨大。

1：资金流向

苏宁会先制定一个假销售额度，反算出假销售的注入金额，例如一个100000元的销售，扣取品牌商的折扣扣点0.1﹪，则需要的注入资金为: 100000×（1-0.1﹪）=99900元，在收取品牌商的空头支票后，苏宁会向品牌商账户注入99900元，而品牌商会向第三方账户注入金额100000元，品牌商损失100元，为的是在第三方在付款给苏宁后苏宁扣除扣点后应付给品牌商的的货款金额为：100000×（1-0.1﹪）=99900元，等于苏宁的注入资金额度99900元，而100元的差额计入此次销售苏宁毛利，至此苏宁注入资金回笼，风险解除，苏宁归还空头支票给品牌商，而200元（扣点扣除的100元+转账多出的100元）的损失苏宁会在后期品牌商进场费或活动支持时补回给品牌商。如此，区区200元的“损失”即可“创造”100000元的“销售，”而能损失得起这区区200元甚至2000元的品牌商、工厂直营商又有多少呢，正因如此其假销售额度之高难以想象，每年以千万乃至亿元计数。

2:发票（增值税发票）流向

完成以上资金流向后，苏宁开具发票（增值税发票）给第三方“顾客”，品牌商开具发票（增值税发票）给苏宁，重要的一步是第三方从苏宁购买完商品后会将购得的商品卖给品牌商并向品牌商索取发票（增值税发票），由此形成三者进项税、销项税相抵的环开现象，套取了巨额的税票，偷、漏税成功！既然假销售以千万乃至亿元计数，那么套取的发票（增值税发票）亦是以千万乃至亿元计数。

3：货物流向

这里要说明一点，既然整个假销售的目的既是制造一种高销售的假象，那么何必要费力的运输货物呢，因此整个三角流程的货物都只是纸上谈兵而已，根本不会有所谓的实体货物出现，经查实货物的出入库订单均无实货进出，而为减少麻烦、操作方便，假销售的机型仅为一两个型号，但是任�我恢中秃偶傧凼糠浅Ｖ唷Ｕ庖坏憧梢圆檠郝蛘�的第三方资料可以查出，一个做空调买卖的商家一次性买那么多的电视，洗衣机，空调，�人鳎绶构嗷只叶际峭恍秃懦砂偕锨ǎ鍪裁从媚亍�

揭秘第三方：

第三方担负了艰巨的任务，例如：接收品牌商的巨额打款、开具巨额发票（增值税发票）、索取巨额发票（增值税发票），并做好保密工作，因此在整个假销售的过程中尤其的重要，需要得到其他两方的信任，这样的第三方一般是由苏宁自己寻觅，或是品牌商自己寻觅，沈阳苏宁的黑电事业部第三方多为南京总部提供，数码事业部的第三方也是如此，据查证，沈阳苏宁近几年比较活跃的当地第三方为：沈阳金虎顺通机电设备有限公司

第三方公司相关简介：

公司名称：沈阳金虎顺通机电设备有限公司

公司经营范围：涵盖了中央空调设备销售与安装、通排风系统设计施工、水源热泵设备销售及相关室外管网的施工、制药厂房净化洁净车间施工、洁净化手术室施工。

公司代理品牌：大金、三菱电机、麦克维尔、东芝开利、美的、美意、海尔、欧锴等众多优秀空调产品。

公司地址：沈阳市沈河区北站路146号嘉兴国际大厦712室

手机：13514281488 13940140455

电话/传真：024-22519588

公司网站：www.syjhst.com

企业邮箱：JHST777@163.COM

邮政编码：110013

沈阳金虎顺通机电设备有限公司与苏宁交往史：

该公司主营空调设备，在一次与苏宁的大宗空调设备采购过程中该公司相关负责人结实了苏宁对公采购部经理李树峰，因李某能提供价格低廉的空调设备，顾该公司与李某相交甚欢，从此结缘，而且该公司在每次假销售的过程均会收到一定比例的“劳务费”，即赚人情又赚钱财。从起初的几十万假销售到后期的小则百万大则千万越做越大。因从未受相关部门的审查，因此一直作为沈阳苏宁的长久第三方。

另附一厨卫部门涉案惯用第三方公司相关简介：

纳税人名称	沈阳天鸿机电设备工程有限公司
组织机构代码	68334758X
注册地址	沈阳市大东区大北关街52号
生产经营地址	沈阳市大东区大北关街52号
法定代表人(负责人)	董洪跃
主管地税机关名称	沈阳市大东区地方税务局大北税务所
税务登记日期	2009-4-13
核算方式	独立核算
行业代码	50
行业名称	建筑装饰和其他建筑业

以上第三方公司相关简介均由苏宁内部员工提供，且第三方公司数量远远不止这两个。

苏宁涉案人员及其涉案内容：

序号	人员姓名及岗位	涉案内容
1	陈琦-原东北区区域运营总裁（因某原因现已调离原岗位）	与以往同期销售或以往应季活动销售任务做比较，确定销售缺口、任务，为了防止总部的质问、指责，影响以后升职加薪，强行安排假销售给各个部门。是整个案件的始作俑者,现因个人作风问题调离原岗位。
2	孟德明-总经办督查部长余磊-总经办主任	按照以上缺口，强行分解任务至各个部门，对任务不达标者采取强硬手段惩罚，甚至驱离公司，在明知偷逃税的情况下逼迫员工实施作案。
3	陈扬-人事部经理	按照以上任务制定隐形考核制度，与各个接受任务的部门人员的升职、加薪、解聘相关，亦是在明知偷逃税的情况下逼迫员工实施作案。
4	蒋颖辉-区域营运总经理	对于不予配合的厂商采取胁迫强制驱离的方式终止合作，确保巨额假销售得以完成，增加谈判的砝码，在整个案件中充当打手的角色。
5	张凤莲-中街店店长
6	李树峰-对公部经理	物色合适的第三方参与假销售，套取巨额发票（增值税发票）。
7	张丕安-采购部总经理	直接参与假销售，套取巨额发票（增值税发票）。

陈琦张丕安孟德明余磊陈扬蒋颖辉张凤莲李树峰品牌商第三方

注：假销售时间节点: (圣诞期间（12月24日-12月31日）、元旦、春节、3.15活动日、五一、十一等)。因此，直接查看苏宁在圣诞期间的销售往来对账明细，就可在最短的时间内初窥期间端倪，其它假销售明细可以顺藤摸瓜，顺其自然的查处出来了。（购买特点是:单一机型一次性购买数百台。）

至此，一年之中，数千万，乃至数亿元的国家增值税发票被“合理”套取、虚开，而且巨额的销售任务也完成了，但相关涉案人员从未被查处，这种偷、逃税务，采取假销售，运用进销项相抵的手段，苏宁部分高管大肆敛财的活动一直在继续着，具体的涉案品牌商及涉案金额在第三方公司的年度税务开具记录种可以一一核实，希望相关机构尽快处理，并且部分新闻媒体暗中取证工作也在进行中，不排除网络揭发、群众舆论等维权途径，切勿被动处理。